如何做小微企业减免附加税

  贵港恒企会计培训中心为大家详述,小微企业减免附加税的账务处理?

  答:由于附加税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上需要计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.会计分录如下:

  一、在实现销售后.

  1、计算增值税:

  借:应收账款(银行存款、现金)

  贷:主营业务收入

  应交税金-应交增值税

  2、计提附加税费:

  借:税金及附加

  贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

  二、增值税减免后:

  1、减免增值税:

  借:应交税费--应交增值税

  贷:营业外收入--补贴收入或税收减免

  2、同时,减免附加税费:

  借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

  贷:营业外收入--补贴收入或税收减免.

  扩展资料

  小微企业免征收的增值税属于直接减免的增值税,应计入企业当年收入总额.同时小微企业免征的增值税既没有"规定资金专项用途的资金拨付文件",也没有"政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求".因此小微企业免征的增值税不属于不征税收入,应当缴纳企业所得税.

  小微企业享受免征增值税如何会计处理?

  小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入:

  小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理

  借:银行存款/应收账款

  贷:主营业务收入

  应缴税费-应缴增值税

  在达到《通知》规定的免征增值税条件时

  借:应缴税费-应缴增值税

  贷:营业外收入

  月末或季末时不计提城建税和教育费附加.

  小微企业减免附加税的账务处理的内容,贵港恒企会计培训中心就介绍到这,附加税减免的账务处理你是否已经学会了?本文还介绍了小微企业享受免征增值税如何会计处理的内容,希望能够对你的工作有所帮助,更多财务知识,欢迎关注本站资讯更新.

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