国税中季度所得税如何补提

  贵港恒企会计培训中心为大家详述，国税中季度的所得税怎么补提?

  1、补提企业所得税

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费-应交所得税

  2、将"以前年度损益调整"科目转入未分配利润

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整###借:以前年度损益调整

  贷:应交税费-应交所得税

  同时

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整###借:应交税费--所得税

  贷:以前年度损益调整

  企业季度所得税的计算:

  企业所得税计算方法采取按期预缴、年终汇算清激的办法.

  2、企业所得税预缴的计算方法有两种:一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳.二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳.

  3、以头等种按季度方法举例说明:假如你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*18%=5040元4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元.7-9月份应纳税所得额为-8600元,则不要预缴.10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元.前三季度已预缴:19980元,则第四季度应交所得税:43902-19980=23922元.年度终了的4个月内汇算清缴,多还少补.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额,并不是业务收入,所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税.注:应纳税所得额在3万元及以下的税率18%、3万-10万元(含)的税率27%、10万元以上的税率33%,按超额累进税率计算.

  以上就是关于国税中季度的所得税怎么补提以及企业季度所得税怎么进行计算的相关回答了,看完文章,你学会了吗?本文解答就到此结束了,感谢您的阅读.

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